अफ्रीका में कर राजस्व लगभग 7 अरब अमेरिकी डॉलर वापस आया: जब “घरेलू स्तर पर धन जुटाना” विकास की नई सामान्य स्थिति बन गया

अफ्रीका में कर वसूली से लगभग 7 अरब डॉलर की वापसी: जब “देश के भीतर पैसे ढूँढना” विकास की नई सामान्य स्थिति बन जाए

अफ्रीका की राजकोषीय चर्चा में एक महत्वपूर्ण बदलाव हो रहा है: पहले जिसे अक्सर “पूरक” माना जाता था, वह कर-प्रशासन अब विकास रणनीति के केंद्र में आ रहा है।

अफ्रीकी कर प्रशासन मंच (ATAF) द्वारा जारी आंकड़ों के अनुसार, 2025 में इस संस्था द्वारा सदस्य देशों को कर अनुपालन/प्रवर्तन में दी गई सहायता से कुल 9.078 अरब डॉलर की कर-आकलन राशि सामने आई, जिसमें से 6.858 अरब डॉलर की वसूली हो चुकी है। जिन क्षेत्रों को विशेष रूप से निशाना बनाया गया, उनमें बहुराष्ट्रीय कंपनियाँ, डिजिटल सेवाएँ, सीमा-पार VAT की खामियाँ और विभिन्न कर-परिहार व्यवस्थाएँ शामिल हैं। यह आंकड़ा अपने-आप में यह नहीं दर्शाता कि अफ्रीका की राजकोषीय समस्या हल हो गई है, लेकिन यह एक स्पष्ट संकेत देता है: जब बाहरी वित्तपोषण अधिक महँगा, अधिक धीमा और अधिक अनिश्चित हो जाता है, तब घरेलू कर-संग्रह क्षमता को विकास वित्तपोषण की पहली रक्षा-पंक्ति के रूप में फिर से परिभाषित किया जा रहा है।

यह बदलाव संयोग नहीं है। OECD समर्थित “अफ्रीका कर सांख्यिकी” की नवीनतम रिपोर्ट के अनुसार, 2023 में अफ्रीकी देशों की सरकारी आय औसतन GDP का केवल 21.9% थी, जो कई विकसित अर्थव्यवस्थाओं की तुलना में स्पष्ट रूप से कम है। ऐसे क्षेत्रों में जहाँ बुनियादी ढाँचे, स्वास्थ्य, शिक्षा और सामाजिक सुरक्षा की जरूरतें अभी भी तेज़ी से बढ़ रही हैं, यह आय-आधार सार्वजनिक सेवाओं के व्यय और लगातार बढ़ती ऋण-सेवा लागत—दोनों को एक साथ पूरा करने के लिए पर्याप्त नहीं है। दूसरे शब्दों में, अफ्रीका के सामने केवल “और पैसा जुटाने” की समस्या नहीं है, बल्कि “अधिक टिकाऊ तरीके से राजकोषीय क्षमता कैसे बनाई जाए” का सवाल है।

कर प्रवर्तन के पीछे विकास वित्तपोषण मॉडल का पुनर्गठन है

सतह पर देखें तो ATAF द्वारा हासिल परिणाम मुख्यतः कर-संग्रह पर केंद्रित हैं: ट्रांसफर प्राइसिंग ऑडिट से 4710 लाख डॉलर का अतिरिक्त कर-आकलन, सीमा-पार VAT अनुपालन उपायों से लगभग 1.43 अरब डॉलर, और डिजिटल सेवा कर से 357 लाख डॉलर का योगदान। इससे भी महत्वपूर्ण यह है कि ये आंकड़े दिखाते हैं कि कर-आधार के सबसे बड़े नुकसान वाले क्षेत्र वे ही होते हैं जहाँ वैश्वीकरण सबसे गहरा है और सीमा-पार प्रवाह सबसे तेज़ है।

इसीलिए अफ्रीकी देश कर-सार्वभौमिकता पर अधिक जोर दे रहे हैं। पिछले कई दशकों में, अनेक विकासशील देशों ने विदेशी निवेश आकर्षित करने, परियोजनाएँ हासिल करने और व्यापक आर्थिक स्थिरता बनाए रखने के बीच एक बाह्य-निर्भर राजकोषीय संरचना बना ली थी: ऋण, सहायता, रियायती वित्तपोषण और पूँजी प्रवाह मिलकर सार्वजनिक व्यय को सहारा देते थे। लेकिन जब वैश्विक ब्याज दरें बढ़ीं, डॉलर-आधारित वित्तपोषण की लागत बढ़ी और सहायता बजट सिमटने लगे, तो इस संरचना की कमजोरियाँ तेजी से उजागर हो गईं। बाहरी धन गायब नहीं हुआ, लेकिन वह अधिक चयनात्मक, अधिक महँगा और भू-राजनीति तथा वैश्विक वित्तीय चक्रों से अधिक प्रभावित हो गया।

इस पृष्ठभूमि में, घरेलू कर सुधार अब केवल वित्त मंत्रालय का आंतरिक मामला नहीं रहा, बल्कि राष्ट्रीय विकास क्षमता का एक प्रमुख संकेतक बन गया है। अधिक प्रभावी कर-संग्रह का अर्थ है कि सरकार सार्वजनिक वस्तुओं को अधिक स्थिरता से उपलब्ध करा सकती है; अधिक न्यायसंगत कर-व्यवस्था का अर्थ है कि कर का बोझ अत्यधिक रूप से उपभोग करों और आम परिवारों पर नहीं पड़ता; और अधिक कर-पारदर्शिता का अर्थ है कि बहुराष्ट्रीय कंपनियों, संपन्न व्यक्तियों और डिजिटल प्लेटफार्मों के लिए अपनी सामाजिक जिम्मेदारी से लंबे समय तक बच निकलना कठिन हो जाता है।

डिजिटल अर्थव्यवस्था का विस्तार कर-आधार की सीमाओं को पुनर्गठित कर रहा है

ATAF ने इस बार विशेष रूप से डिजिटल सेवा कर और AI-चालित कर अनुपालन प्रणालियों का उल्लेख किया है। यह कोई तकनीकी विवरण नहीं, बल्कि वैश्विक कर-शासन में बदलाव का एक सूक्ष्म रूप है।डिजिटल अर्थव्यवस्था की मूल विशेषता यह है कि “मूल्य सृजन” और “भौतिक उपस्थिति” के बीच दूरी लगातार बढ़ रही है। प्लेटफ़ॉर्म कंपनियाँ किसी एक देश में बड़ी संख्या में उपयोगकर्ता, लेन-देन और डेटा प्राप्त कर सकती हैं, लेकिन वहाँ उनका पर्याप्त भौतिक संचालन footprint होना आवश्यक नहीं है। इससे पारंपरिक कर प्रणालियों के सामने वास्तविक चुनौती खड़ी होती है: यदि कर नियम अभी भी मुख्यतः कारखानों, कार्यालयों और भौतिक बिक्री नेटवर्क के इर्द-गिर्द बनाए गए हैं, तो डिजिटल व्यावसायिक मॉडल की कर-देय क्षमता को प्रणालीगत रूप से कम आँका जा सकता है।

अफ़्रीकी देशों के लिए डिजिटल कर का मुद्दा इसलिए दिन-प्रतिदिन अधिक संवेदनशील होता जा रहा है क्योंकि डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म की पैठ तेज़ है, जबकि स्थानीय कर-प्रणालियों का अनुकूलन अक्सर धीमा रहता है। जिन देशों के पास पहले से ही सीमित राजकोषीय स्थान है, उनके लिए इस कर-सुधार की लहर को चूक जाना इस बात का संकेत है कि भविष्य में कर-आधार वैश्विक प्लेटफ़ॉर्म अर्थव्यवस्था द्वारा और अधिक विभाजित किया जा सकता है। ATAF द्वारा सदस्य देशों को अधिक专业 ऑडिट इकाइयाँ स्थापित करने, ट्रांसफ़र प्राइसिंग कानूनों को बेहतर बनाने और सूचना-आदान-प्रदान तंत्र स्थापित करने के समर्थन का मूल उद्देश्य इसी क्षेत्रीय संस्थागत देरी को कम करना है।

साथ ही, कर प्रशासन में AI का प्रवेश यह भी दर्शाता है कि विकासशील देशों का राजकोषीय शासन “बाद में वसूली” से “डेटा-चालित जोखिम पहचान” की ओर बढ़ रहा है। इससे तुरंत भारी राजस्व नहीं भी आ सकता, लेकिन यह वसूली दक्षता, जाँच के दायरे और अनुपालन अपेक्षाओं को बदल सकता है। विकासशील अर्थव्यवस्थाओं के लिए, क्षमता-निर्माण का यह मूल्य केवल अधिक कर वसूलने में नहीं, बल्कि राज्य और जटिल आर्थिक गतिविधियों के बीच बेहतर सामंजस्य स्थापित करने में है।

वैश्विक कर नियम बदल रहे हैं, लेकिन अफ़्रीका अब भी अधिक न्यायपूर्ण स्थान के लिए संघर्ष कर रहा है

ध्यान देने योग्य बात यह है कि कर विवाद अब केवल अफ़्रीका का आंतरिक मुद्दा नहीं रह गया है। अमेरिका, यूरोपीय संघ जैसी अर्थव्यवस्थाएँ भी बहुराष्ट्रीय कर-आधार क्षरण और लाभ स्थानांतरण पर निगरानी कड़ी कर रही हैं। वैश्विक स्तर पर, अंतरराष्ट्रीय कर नियम “कौन लाभ आकर्षित कर सकता है” से हटकर “मूल्य सृजन कहाँ हुआ है, यह कौन सिद्ध कर सकता है” की ओर बढ़ रहे हैं। इसका अर्थ है कि पहले बहुराष्ट्रीय कंपनियों की कर-योजना के लिए उपलब्ध स्थान अब सिमट रहा है।

लेकिन अफ़्रीका के लिए समस्या केवल “क्या वैश्विक रुझान बदल रहा है” तक सीमित नहीं है। अधिक महत्वपूर्ण यह है कि मौजूदा अंतरराष्ट्रीय कर व्यवस्था लंबे समय से उच्च-आय वाली अर्थव्यवस्थाओं के वर्चस्व में रही है, जबकि नियम-निर्माण में विकासशील देशों की आवाज़ अभी भी सीमित है। ATAF ने कहा है कि वह कर पारदर्शिता, सीमा-पार वित्तीय सूचना के आदान-प्रदान, डिजिटल कर और संयुक्त राष्ट्र ढाँचे के तहत अंतरराष्ट्रीय कर सहयोग चर्चाओं में अधिक सक्रिय रूप से भाग ले रहा है। यह भागीदारी अपने आप में संस्थागत महत्व रखती है: यह दिखाती है कि अफ़्रीका अब केवल वैश्विक कर नियमों का प्राप्तकर्ता नहीं है, बल्कि नियम-निर्माण की प्रक्रिया में प्रवेश करने की कोशिश कर रहा है।

यह वैश्विक शासन के स्तर पर एक महत्वपूर्ण परिवर्तन है। क्योंकि ऐसे युग में जब पूँजी, डेटा और बौद्धिक संपदा अत्यधिक सीमा-पार प्रवाह में हैं, यदि नियम-निर्माण की शक्ति कुछ गिनी-चुनी अर्थव्यवस्थाओं के हाथों में ही केंद्रित रहती है, तो विकासशील देशों पर कर-आधार की हानि और राजकोषीय दबाव का बोझ लगातार बढ़ता जाएगा। इसलिए कर का प्रश्न केवल राजस्व का नहीं, बल्कि वैश्विक आर्थिक व्यवस्था में वितरणात्मक न्याय का भी प्रश्न है।

जलवायु सीमाएँ, व्यापार नियम और राजकोषीय आय अब एक-दूसरे से जुड़ने लगे हैं

ATAF ने यह भी उल्लेख किया कि वह कार्बन बॉर्डर एडजस्टमेंट मैकेनिज़्म (CBAM) का अफ़्रीकी निर्यात पर प्रभाव अध्ययन कर रहा है। यह विषय अत्यधिक ध्यान देने योग्य है, क्योंकि यह कर, व्यापार और जलवायु नीतियों को एक साथ जोड़ देता है।विकसित अर्थव्यवस्थाएँ कार्बन-सीमा नीतियों को आगे बढ़ा रही हैं, जिसका मूल उद्देश्य वैश्विक उत्सर्जन में कमी को तेज करना है; लेकिन कई अफ्रीकी देशों के लिए समस्या यह है कि वे अक्सर एक साथ अधिक ऊर्जा लागत, कमजोर औद्योगिक आधार और सीमित संक्रमण-वित्तपोषण का सामना करते हैं। यदि इस्पात, सीमेंट, खनन और विनिर्माण के निर्यात कार्बन तीव्रता के कारण अतिरिक्त लागत झेलते हैं, तो संबंधित देश औद्योगिकीकरण पूरा करने से पहले ही “हरित बाधा” का दबाव झेल सकते हैं।

इसका अर्थ यह नहीं है कि जलवायु नीति को कमजोर किया जाना चाहिए, बल्कि यह बताता है कि वैश्विक निम्न-कार्बन संक्रमण में विकास-स्तर के अंतर को ध्यान में रखना होगा। अफ्रीका के लिए, जलवायु एजेंडा केवल उत्सर्जन-घटाने के लक्ष्यों पर नहीं रुक सकता; उसे एक अधिक यथार्थ प्रश्न का उत्तर भी देना होगा: संक्रमण का खर्च कौन उठाएगा, और नए नियमों में कौन औद्योगिक उन्नयन के लिए समय-खिड़की बनाए रख सकेगा।

दूसरे शब्दों में, कर-नीति, व्यापार और जलवायु नीति अब एक युग्मित प्रणाली बना चुके हैं। CBAM, डिजिटल कर और अंतरराष्ट्रीय कर सहयोग, अंततः विकासशील देशों की राजकोषीय जगह का पुनर्वितरण कर रहे हैं। यदि पर्याप्त नीतिगत बफर न हो, तो हरित संक्रमण अफ्रीकी औद्योगिक उन्नयन के लिए छलांग-पट्ट नहीं, बल्कि प्रतिस्पर्धा की एक नई बाधा बन सकता है।

राजकोषीय स्वायत्तता एक अलग-थलग विषय नहीं, बल्कि सार्वजनिक सेवाओं की पूर्वशर्त है

कर सुधार महत्वपूर्ण इसलिए है, केवल इसलिए नहीं कि सरकार को अधिक बजट चाहिए, बल्कि इसलिए भी कि सार्वजनिक सेवा-प्रणाली पहले ही “कम त्रुटि-सहनशीलता” के युग में प्रवेश कर चुकी है।

जब आय का अनुपात कम हो, ऋण-व्याज अधिक हो, और विनिमय-दर में उतार-चढ़ाव बढ़ जाए, तब शिक्षा, स्वास्थ्य, जलापूर्ति, सड़कें और जमीनी स्तर का शासन सभी दबाव में आ जाते हैं। कई देशों के पास विकास-योजनाएँ नहीं हैं, ऐसा नहीं है; बल्कि समस्या यह है कि उन योजनाओं को दीर्घकालिक परियोजनाओं में बदलने के लिए स्थिर राजकोषीय स्रोत नहीं हैं। अफ्रीका के लिए, जहाँ जनसंख्या वृद्धि अब भी तेज है और शहरीकरण का दबाव भी ऊँचा है, यह राजकोषीय बाधा मानव पूंजी संचय और सामाजिक गतिशीलता के अवसरों को सीधे प्रभावित करती है।

इसीलिए “घरेलू संसाधन जुटाना” अफ्रीकी विकास-विमर्श में एक बार-बार आने वाला शब्द बनता जा रहा है। ATAF की कार्यकारी सचिव Mary Baine ने इसे “अफ्रीकी आर्थिक लचीलेपन और राजकोषीय संप्रभुता की आधारशिला” कहा है, और यह परिभाषा काफी सटीक है। संप्रभुता केवल राजनीतिक सीमाओं में नहीं दिखती; यह इस बात में भी प्रकट होती है कि क्या राज्य के पास स्थिर रूप से धन जुटाने, सेवाएँ देने, जोखिम प्रबंधित करने और झटकों का सामना करने की क्षमता है।

वैश्विक विकास-अध्ययनों में एक और स्पष्ट होता जा रहा निष्कर्ष यह है: मध्यम और दीर्घकालिक प्रतिस्पर्धात्मकता का असली निर्धारक एक बार की वित्तपोषण-राशि नहीं, बल्कि निरंतर राजकोषीय क्षमता है। संकीर्ण कर-आधार, कमजोर कर-संग्रहण और बाहरी सहारे पर निर्भर अर्थव्यवस्था के लिए जलवायु परिवर्तन, डिजिटलीकरण के झटकों और भू-राजनीतिक उतार-चढ़ाव के बीच नीतिगत स्वायत्तता बनाए रखना कठिन होता है।

“राजस्व वसूली” से “सामाजिक अनुबंध के पुनर्निर्माण” तक

अफ्रीकी देश जो कर रहे हैं, वह केवल राजकोषीय कमी को भरना नहीं है, बल्कि राज्य, बाज़ार और नागरिकों के बीच राजकोषीय अनुबंध का पुनर्निर्माण भी है।

यदि कर-प्रणाली केवल आम उपभोक्ताओं और औपचारिक व्यवसायों पर बोझ डालती है, जबकि बहुराष्ट्रीय कंपनियाँ, डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म और उच्च-नेट-वर्थ समूह लंबे समय तक कम कर-भार में बने रहते हैं, तो कर-व्यवस्था सार्वजनिक विश्वास को कमजोर करेगी; इसके विपरीत, यदि कर-प्रणाली सीमापार लाभ, डिजिटल लेनदेन और उच्च-आय वर्ग को अधिक निष्पक्ष रूप से शामिल कर सके, तभी कर-देने की इच्छा और राज्य की वैधता धीरे-धीरे बनती है। कई विकासशील देशों के लिए, कर-सुधार का गहरा लक्ष्य “अधिक वसूलना” नहीं, बल्कि “अधिक न्यायसंगत वसूली” है।इसलिए, ATAF के इस चरण के परिणामों का महत्व केवल कुछ राजकोषीय आँकड़ों तक सीमित नहीं माना जाना चाहिए। यह अधिकतर एक संकेत जैसा है: ऐसे युग में, जब अंतरराष्ट्रीय सहायता और बाहरी पूंजी दोनों ही अब स्थिर और विश्वसनीय नहीं रह गए हैं, अफ्रीकी देश विकास की गति को फिर से देश के भीतर लाने की कोशिश कर रहे हैं, और कर, डेटा, ऑडिट तथा नियमों पर बातचीत के माध्यम से अधिक नीतिगत स्थान हासिल करने का प्रयास कर रहे हैं।

यह रास्ता आसान नहीं होगा। क्योंकि कर-क्षमता का निर्माण समय लेता है, और अंतरराष्ट्रीय नियमों का पुनर्गठन भी जल्दी पूरा नहीं होगा। लेकिन दीर्घकाल में, यह मोड़ केवल अधिक बाहरी धन की तलाश से अधिक महत्वपूर्ण हो सकता है। अफ्रीका के लिए, वास्तव में टिकाऊ विकास अंततः अधिक मजबूत राजस्व-शासन, अधिक न्यायसंगत कर-ढांचे और बाहरी झटकों का बेहतर सामना कर सकने वाली राजकोषीय व्यवस्था पर ही आधारित होना चाहिए।

निष्कर्ष

यदि पिछले दस वर्षों की अफ्रीकी विकास-गाथा मुख्यतः इस प्रश्न के इर्द-गिर्द घूमती थी कि “पैसा कौन देगा”, तो अब प्रश्न यह बनता जा रहा है कि “धन के स्रोत, उसके वितरण और उपयोग के तरीके को परिभाषित कौन करेगा”।

इसी अर्थ में, कर-व्यवस्था अब केवल वित्तीय तंत्र के अंत का तकनीकी विषय नहीं रह गई है, बल्कि वैश्विक विकास प्रणाली के पुनर्गठन का प्रवेश-द्वार बन गई है। डिजिटल कर, ट्रांसफर प्राइसिंग, सीमा-पार वैट, कार्बन बॉर्डर तंत्र और अंतरराष्ट्रीय कर सहयोग मिलकर एक गहरे प्रश्न को निर्धारित कर रहे हैं: क्या विकासशील देश वैश्विक आर्थिक नियमों में अपना विकास-क्षेत्र बनाए रख सकते हैं।

अफ्रीका के लिए, 6.858 अरब डॉलर केवल एक शुरुआत है। असली महत्व इस बात का है कि इन लौटती आय के पीछे जो संस्थागत क्षमता निहित है, क्या वह व्यापक सार्वजनिक सेवाओं, औद्योगिक उन्नयन और हरित रूपांतरण को सहारा देने के लिए पर्याप्त है।